주식 양도세 계산법-국내, 해외, 비상장 주식 모두 정리

🚨 금투세 폐지 — 국내주식 비과세 유지 📊 대주주 기준 종목당 50억 원 유지 🌏 해외주식 250만 원 초과 시 과세

주식 양도세 계산법 완전정리 2026
국내·해외·비상장 주식 모두
금투세 폐지 · 대주주 기준 · 증권거래세 인상 · 절세 전략까지

2026년 달라진 주식 세금 핵심 3가지 — 지금 내 상황 확인하세요

📅 2026년 3월 31일 🏷️ 주식·세금·절세·재테크 

📢 2026년 달라진 주식 세금 핵심: 금투세 폐지 확정 · 대주주 기준 50억 원 유지 · 증권거래세 0.20%로 인상(2026.1.1.~)

50억 원

국내 상장주식
대주주 기준 (종목당)

250만 원

해외주식 기본공제
(초과분 22% 과세)

0.20%

2026 증권거래세
(코스닥, 농특세 포함)

22%

해외주식 양도세
(지방세 포함, 250만 원 초과분)

💻 홈택스에서 해외주식 양도세 직접 신고하기 → 📋 국세청 공식 — 주식 양도세 세액계산 요령 →

📌 이 글의 정보 기준 및 면책
본 글은 기획재정부 공식 발표(2025년 세제개편안 확정), 국세청 소득세법 세액계산 요령, 소득세법(2026년 1월 1일 이후 적용 기준)을 바탕으로 작성되었습니다. 주식 양도세는 취득 방법·보유 기간·외국납부세액·손익통산 여부에 따라 개인별로 크게 달라집니다. 정확한 세액 계산은 홈택스 또는 세무사와 확인하세요.
📞 국세 상담: 국번 없이 126

📋 목차

1. 2026년 주식 세금 3대 변화 — 한눈에 정리
2. 국내 상장주식 — 소액주주는 비과세, 대주주만 과세
3. 국내 상장주식 양도세 계산법 (대주주 기준)
4. 해외주식 양도세 계산법 — 미국·일본·ETF 모두
5. 비상장주식 양도세 계산법
6. 증권거래세 완전정리 — 2026년 0.20% 인상
7. 손익통산·이월결손 — 세금을 줄이는 핵심 전략
8. 신고 방법·시기·절세 꿀팁
9. 자주 묻는 질문 (FAQ)

① 2026년 주식 세금 3대 변화 — 한눈에 정리

2026년부터 주식 투자자에게 영향을 미치는 세금 제도가 크게 바뀌었습니다. 투자 전에 반드시 확인해야 할 핵심 3가지입니다.

✅ 폐지 확정

🗑️

① 금융투자소득세(금투세) 폐지

2024년 12월 10일 국회 본회의 통과로 최종 폐지. 2025년 1월 1일부로 공식 효력 소멸. 국내 상장주식 소액주주는 아무리 많이 벌어도 양도세 없음 유지.

⚠️ 환원·인상

📈

② 증권거래세 0.20%로 인상

금투세 도입을 전제로 인하했던 증권거래세를 2023년 수준(0.20%)으로 환원. 2026년 1월 1일 이후 양도분부터 적용. 손해를 봐도 거래세는 납부해야 함.

🔍 검토 중

👤

③ 대주주 기준 50억 원 유지

2025년 세제개편안에서 10억 원으로 낮추려 했으나 시장 반발로 종목당 50억 원 기준 유지 결정. 지분율 기준(코스피 1% 등)은 동일 유지.

💰 신설

🏢

④ 고배당기업 배당소득 분리과세

요건을 갖춘 고배당기업 주주에게 배당소득을 분리과세(최대 25~30%). 기존 최고 49.5%→최대 38.5%로 경감. 2026~2028년 3년 한시 적용.

💡 대주주 기준 인하 재추진 가능성
2025년 세제개편안에서 종목당 보유금액 기준을 50억 원에서 10억 원 이상으로 하향 조정하려 했으나, 시장의 의견을 종합 청취한 결과 현행과 같이 종목당 50억 원 기준을 유지하기로 결정했습니다. 다만 향후 세제 개편에 따라 기준이 변경될 수 있으므로 투자 전 최신 법령을 반드시 확인하세요.

② 국내 상장주식 — 소액주주는 비과세, 대주주만 과세

국내주식 양도소득세는 보통 대주주만 내기 때문에 대부분의 개인 투자자는 내지 않아요. 금투세가 폐지되면서 소액주주의 국내 상장주식 양도세 비과세 체계는 계속 유지됩니다.

국내 상장주식 과세 여부 판단표

구분	거래 방법	과세 여부	비고
소액주주	장내 거래 (증권사 앱·HTS)	✅ 비과세	양도세 없음. 증권거래세만 납부
소액주주	장외 거래 (직접 매매)	❌ 과세	소득세법 제94조
대주주	장내·장외 구분 없음	❌ 과세	단 1주 양도도 과세 대상
비상장주식	모든 거래	❌ 과세	대주주·소액주주 구분 없이 과세
K-OTC 중소·중견기업 (소액주주)	K-OTC 시장 거래	✅ 비과세	소득세법 §94①3 예외

대주주 판단 기준 — 2026년 현행

시장	보유금액 기준	지분율 기준	판정 시점
코스피	종목당 50억 원 이상	1% 이상	매년 12월 31일 기준
코스닥	종목당 50억 원 이상	2% 이상
코넥스·K-OTC	종목당 50억 원 이상	4% 이상
비상장법인	종목당 10억 원 이상	4% 이상	양도일 기준

🚨 대주주 판정 핵심 주의사항
• 2025년 12월 31일 기준으로 대주주를 판정하여 2026년 해당 법인 주식 양도 시 양도세 납부 의무 발생
• 최대주주가 아닌 경우 본인의 보유 주식만으로 판단 (과거 특수관계인 합산 규정 개정됨)
• 단기 급등 종목 보유 시 갑작스럽게 대주주가 될 수 있어 사전 점검 필요
• 여러 종목에 분산투자하더라도 각 종목별로 50억 원 기준을 적용

③ 국내 상장주식 양도세 계산법 (대주주 기준)

대주주에 해당하는 경우 양도차익에 대해 세금을 납부해야 합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

📐 국내 상장주식 양도세 계산 공식
① 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비(증권사 수수료 등)
② 과세표준 = 양도차익 - 기본공제 250만 원
③ 산출세액 = 과세표준 × 세율
④ 납부세액 = 산출세액 × 1.1 (지방소득세 10% 포함)

국내 상장주식 양도세율 (대주주, 지방소득세 포함)

구분	과세표준	세율(지방세 별도)	세율(지방세 포함)
일반 법인 대주주	3억 원 이하	20%	22%
일반 법인 대주주	3억 원 초과	25%	27.5%
중소기업 주식 대주주	전 구간	10%	11%
1년 미만 보유 일반 법인	전 구간	30%	33%

출처: 국내 주식 대주주는 양도소득이 3억 원 이하면 22%, 3억 원 초과면 27.5%의 양도소득세를 내요(지방소득세 포함) — KB Think, 2025.10.

계산 예시 — 대주주 양도차익 5억 원

🧮 예시: 코스피 대주주가 A주식으로 5억 원 수익

양도차익 500,000,000원

기본공제 - 2,500,000원

과세표준 497,500,000원

3억 이하 부분 × 20% 60,000,000원

3억 초과분(197,500,000원) × 25% 49,375,000원

산출세액 합계 109,375,000원

지방소득세 (× 10%) 10,937,500원

💰 최종 납부 세액 약 120,312,500원

④ 해외주식 양도세 계산법 — 미국·일본·ETF 모두

해외주식 양도소득세는 해외 거래소에 상장된 주식·ETF 등을 팔아서 생긴 이익에 부과되는 세금이에요. 대주주 여부와 관계없이 모든 개인 투자자에게 적용됩니다.

📐 해외주식 양도세 계산 공식
① 양도차익(원화 환산) = (매도가 × 매도일 환율) - (취득가 × 취득일 환율) - 필요경비
② 손익통산 = 해외주식 전 종목 이익·손실 합산
③ 과세표준 = 손익통산 후 순이익 - 기본공제 250만 원
④ 납부세액 = 과세표준 × 22% (지방소득세 포함)
※ 외국납부세액이 있으면 해당 금액만큼 공제

해외주식 양도세율

과세표준	세율 (지방세 별도)	세율 (지방세 포함)
250만 원 이하	비과세 (기본공제)	0원
250만 원 초과 3억 원 이하	20%	22%
3억 원 초과	25%	27.5%

해외주식 양도세 계산 예시

🧮 예시: 미국 주식 수익 1,000만 원, 손실 200만 원인 경우

A종목 양도차익 (원화 환산) 10,000,000원

B종목 양도손실 (원화 환산) - 2,000,000원

손익통산 후 순이익 8,000,000원

기본공제 - 2,500,000원

과세표준 5,500,000원

💰 납부세액 (× 22%) 1,210,000원

⚠️ 2026년 해외주식 환전·국내투자 세제지원 — 검토 단계 확인 필요
정부는 해외주식 양도 후 국내 자본시장 재투자를 유도하는 세제지원 방안을 검토·논의한 바 있습니다. 다만 2026년 3월 현재 해당 혜택의 구체적 요건·시행 여부가 확정 발표되지 않았습니다. 실제 적용 여부는 홈택스 공지 또는 국세청(☎126)에서 반드시 최신 내용을 확인하세요.

국내 상장 해외 ETF vs 직접 해외주식 — 세금 차이

구분	국내 상장 해외 ETF	해외 거래소 직접 투자
양도세	소액주주 비과세 (국내 상장 취급)	22% (250만 원 초과분)
배당소득	15.4% 배당세 원천징수	15.4% 또는 외국세액
손익통산	해외주식과 통산 불가	해외주식 간 통산 가능
신고 의무	없음 (자동 처리)	매년 5월 직접 신고 필수

⑤ 비상장주식 양도세 계산법

비상장법인의 주식 등을 양도하는 경우에는 대주주·소액주주의 구분 없이 모두 양도소득세 과세대상입니다. 스타트업 투자·비상장 주식 거래를 하는 분이라면 반드시 알아야 합니다.

구분	세율 (지방세 별도)	세율 (지방세 포함)	비고
중소기업 주식	10%	11%	가장 낮은 세율
중소기업 외 일반 법인	20% / 25%	22% / 27.5%	3억 이하/초과 구분
1년 미만 보유 대주주	30%	33%	단기 보유 중과세

💡 K-OTC 예외 — 비상장이지만 비과세
비상장법인의 소액주주가 K-OTC(Korea Over-The-Counter)를 통해 양도하는 중소·중견기업의 주식 등은 과세대상에서 제외합니다. 벤처·스타트업 투자자라면 K-OTC 시장 거래 여부를 확인하세요.

⑥ 증권거래세 완전정리 — 2026년 0.20%로 인상

증권거래세는 주식을 팔 때마다 수익·손실 여부와 관계없이 부과되는 세금입니다. 2026년부터 세율이 변경됩니다.

시장	2025년 세율	2026년 세율	변경
코스피 (농특세 포함)	0.15%	0.20%	+0.05%p ↑
코스닥	0.15%	0.20%	+0.05%p ↑
코넥스	0.15%	0.15%	유지
비상장(장외)	0.35%	0.35%	유지

기존에는 금투세 도입에 대비해 단계적으로 인하되어 왔으나, 금투세 폐지로 인하된 세율을 유지할 근거가 약해져 코스피·코스닥은 0.20%로 환원됩니다. 코넥스·비상장 세율 변경 여부는 시행령 확정 후 최종 적용되므로 방문 전 홈택스에서 최신 세율을 확인하세요. (출처: 기획재정부 2025년 세제개편안)

💰 증권거래세 실제 영향 계산
1,000만 원 어치 주식 매도 시:
• 2025년 (0.15%): 15,000원
• 2026년 (0.20%): 20,000원 (+5,000원)
연간 1억 원 거래 시 추가 부담: 약 5만 원
연간 10억 원 거래 시 추가 부담: 약 50만 원

⑦ 손익통산·이월결손 — 세금을 줄이는 핵심 전략

해외주식 투자자에게 가장 강력한 절세 수단은 손익통산과 매도 시점 분산입니다.

손익통산이란?

같은 해 안에서 이익이 난 주식과 손실이 난 주식의 수익·손실을 합산해 순이익에만 세금을 부과하는 방식입니다. 단, 국내·국외주식 손익통산이 허용되어 있으나, 주식 양도소득세 과세대상이 아닌 국내주식(소액주주의 장내 상장주식)은 국외주식과의 손익통산이 불가합니다.

절세 전략 5가지

1

손실 종목 동시 정리
같은 해 안에서 손해 본 주식이 있다면, 해당 종목을 같이 정리해 보세요. 이익과 손해를 합쳐서 계산하기 때문에 전체 수익이 줄어 세금도 함께 줄어들어요.

2

연말 매도 시점 분산
해외주식 중 팔고 싶은 종목이 있다면 연말에 일부만 팔아봐요. 연말에 일부만 팔고 나머지는 새해에 팔면, 기본 공제 250만 원을 2번 적용받을 수 있어요.

3

필요경비 빠짐없이 반영
주식을 사고팔 때 든 수수료나 환전 비용도 필요경비로 인정되어 세금 계산에 포함돼요. 증권사 거래내역서를 보관해 두세요.

4

국내 대주주 — 연말 전 포트폴리오 점검
연말 전에 일부를 매도해 대주주 보유액 기준을 넘기지 않도록 하는 것이 무엇보다 중요합니다. 12월 결산법인은 12월 31일이 대주주 판단 기준일입니다.

5

고배당 국내주식 활용 — 2026~2028 한시 혜택
2026년부터 요건을 갖춘 고배당 기업의 주주라면 배당금을 아무리 많이 받아도 최대 30%(50억 미만일 경우 25%)의 세금만 내면 종결됩니다. 배당주 투자자에게 유리한 시기입니다.

⑧ 신고 방법·시기 완전정리

구분	신고 시기	신고 방법	비고
해외주식 (연간)	다음 해 5월 1~31일	홈택스 직접 신고	2025년 1~12월 거래분 → 2026년 5월 신고
국내 상장주식 대주주 (반기별)	양도 후 2개월 이내	예정신고 후 확정신고	2회 이상 양도 시 5월 확정신고
비상장주식	양도 후 2개월 이내	홈택스 예정신고	5월 확정신고 병행
증권거래세	자동 납부	증권사에서 자동 처리	투자자 별도 신고 불필요

✅ 홈택스 해외주식 양도세 신고 경로
홈택스(hometax.go.kr) → 세금신고 → 양도소득세 신고 → 주식등 양도소득세 신고
→ 해외주식 선택 → 증권사에서 발급한 '해외주식 양도소득 명세서' 불러오기 또는 직접 입력

🚨 신고 안 하면 가산세 부과
해외주식 양도세 미신고 또는 과소신고 시:
• 무신고 가산세: 납부세액의 20%
• 납부지연 가산세: 미납세액 × 일 0.022%
국세청은 해외 금융정보 자동교환(CRS·FATCA) 협정으로 해외주식 거래 내역을 파악하고 있습니다.

💻 홈택스에서 해외주식 양도세 지금 바로 신고하기 → 📋 국세청 — 주식 양도세 세액계산 요령 공식 안내 →

❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)

국내 주식으로 1억 원을 벌었는데 세금을 내야 하나요?

현행 우리나라 양도소득세는 대주주가 아니라면 국내 상장법인의 주식을 장내에서 거래할 경우 양도세 납세 의무가 없습니다. 소액주주가 증권사 앱을 통해 코스피·코스닥 주식을 거래해 수익을 냈다면 양도세는 없습니다. 단, 매도 시 증권거래세(2026년부터 0.20%)는 납부해야 합니다.

미국 주식(애플·테슬라 등)으로 300만 원 수익이 나면 세금은?

해외주식은 기본공제 250만 원을 차감한 후 초과분에 22%가 부과됩니다. 수익 300만 원 - 기본공제 250만 원 = 과세표준 50만 원, 납부세액 = 50만 원 × 22% = 11만 원입니다. 다음 해 5월에 홈택스에서 직접 신고·납부해야 합니다.

해외주식에서 손해를 봤는데도 신고해야 하나요?

순손실(이익보다 손실이 많은 경우)이면 납부세액이 없으므로 신고 의무가 없습니다. 단, 다음 해로 결손금을 이월하려면 신고하는 것이 유리합니다. 일부 이익·일부 손실인 경우 손익통산 후 250만 원을 초과하는 순이익이 있다면 신고·납부해야 합니다.

국내 상장 미국 ETF(TIGER 미국 S&P500 등)도 해외주식 양도세를 내나요?

아닙니다. 국내 거래소(코스피·코스닥)에 상장된 해외 ETF는 국내 주식으로 취급합니다. 소액주주가 장내에서 거래하면 양도세가 없습니다. 단, 배당(분배금)에 대해서는 15.4% 배당소득세가 자동 원천징수됩니다.

내가 대주주인지 어떻게 확인하나요?

매년 연말 기준으로 종목별 보유액을 정확히 계산해야 합니다. 증권사 앱 → 보유 종목 → 평가금액을 확인해 종목별로 50억 원 이상인지, 해당 기업 지분율이 코스피 1% 이상인지를 확인하면 됩니다. 불확실한 경우 증권사 세금 담당 부서나 세무사에게 문의하세요.

비상장주식을 받았는데(스타트업 스톡옵션 등) 팔면 세금이 얼마나?

비상장법인의 주식을 양도하는 경우에는 대주주·소액주주의 구분 없이 모두 양도소득세 과세대상입니다. 중소기업 주식이면 11%(지방세 포함), 일반 법인이면 22~27.5%가 적용됩니다. 양도 후 2개월 이내 홈택스에 예정신고해야 합니다.

2026년 증권거래세 0.20%는 언제부터 적용되나요?

2026년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 적용됩니다. 2025년 12월 31일 이전 매도분은 0.15%가 적용됩니다.

금투세가 폐지됐는데, 앞으로 국내주식 세금이 더 생길 가능성이 있나요?

2024년 12월 10일 소득세법 개정안이 찬성 204인으로 본회의에서 통과되면서 금융투자소득세가 최종 폐지되었습니다. 현재 시점에서는 소액주주의 국내 상장주식 양도세가 재도입될 계획은 없지만, 향후 정치·세제 환경 변화에 따라 달라질 수 있으므로 세법 개정 동향을 주시하는 것이 좋습니다.

📌 핵심 요약 — 2026 주식 양도세 완전정리

• ① 국내 상장주식 소액주주: 아무리 많이 벌어도 양도세 0원. 금투세 폐지로 비과세 유지.
• ② 국내 대주주(종목당 50억 원 이상): 양도차익에 22~27.5% 과세. 연말 전 보유금액 반드시 점검.
• ③ 해외주식: 대주주 여부와 무관하게 연간 250만 원 초과 수익 시 22% 납부. 다음 해 5월 홈택스 신고 필수.
• ④ 비상장주식: 중소기업 11%, 일반 법인 22~27.5%. 양도 후 2개월 이내 예정신고.
• ⑤ 증권거래세: 2026년부터 0.15% → 0.20%로 인상. 자동 처리되므로 별도 신고 불필요.
• ⑥ 절세 핵심: 해외주식 손익통산·매도 분산·필요경비 증빙 챙기기. 연말 대주주 기준 포트폴리오 점검.
• ⑦ 해외주식 → 국내 재투자 세제지원 방안 검토 중. 확정 여부는 홈택스 공지 또는 국세청(☎126) 확인 필수.

💻 홈택스 바로가기 — 해외주식 양도세 신고·조회 → 📋 법제처 생활법령 — 주식 양도세 완전 안내 →

📚 공식 참고 자료

국세청 공식 — 주식 양도소득세 세액계산 요령 법제처 생활법령 — 주식 양도소득세·증권거래세 안내 국세청 홈택스 — 양도소득세 신고·납부 기획재정부 공식 — 대주주 범위 현행 기준 유지 발표 정책브리핑 — 주식 양도세 대주주 기준 50억 원 유지 확정

본 글은 기획재정부·국세청·법제처 공식 자료(2026년 현재 기준)를 바탕으로 작성되었습니다. 세금은 개인별 상황에 따라 다르므로 정확한 계산은 홈택스 또는 세무사와 확인하세요. 세금 상담: 국번 없이 126